VAT全文Value Added Tax，加值稅的觀念只要是從商的人士想必知道，我們就不多做解釋了，但歐盟地區的VAT的確有其特殊之處，對於想涉入跨境電商的企業來說，的確得花點工夫做功課。

閱文之前先讓讀者知道，我們並不是道地的稅務專家，但希望能用建構跨境電商網站數年的經驗，提供您一些將涉入該領域之前，提供您一些基礎的認識。如果您目前真的在稅務上遇到了難解的疑問，恐怕還是左轉上一頁找專業的稅務顧問協助。

相關文章: 淺談VAT Number的認證機制，與Magento的邏輯運作

 

關於歐盟加值稅你需要知道的二三事

“現已邁向數位匯流的時代，傳統的電信、廣播電視業與網路業的界線已經模糊，而高速寬頻網路及行動載具的普及更促成新興數位內容服務業的發展，進而考驗著傳統經濟稅法的體制。由於數位經濟具有超越國界之特質，在數位經濟中跨境傳輸加值稅之徵收造成很大挑戰，尤其更是對現代國家財政稅造成加深稅基侵蝕及企業利益移轉(BEPS)之危險。因此，歐盟經濟暨財政理事會於2008年通過及公布歐盟新制加值稅法案（VAT Package），法案中關於電信、廣播及電子服務業服務提供地之規定於2015年1月1日正式生效，其目標便是針對數位服務業的加值稅課徵進行改革，以創造一個公平的數位服務市場，迎接數位經濟時代的來臨。”

轉載自資策會科技法律研究所

 

VAT的核心精神，在於企業提供跨境商品/服務的同時，兼顧企業利益與國家財政稅收的公平性，傳統產業中的實體商品如此，數位內容與服務也面臨相同的議題。

就拿近期在台灣鬧得沸沸揚揚的UBER來說吧，對於台灣境內的計程車產業所產生的衝擊，就算我們姑且不提，更無法忽視的是一個企業利益與國家財政稅收之間的不對等狀態。網路傳輸無國境，假若以服務商所在國家科徵稅收，已不能滿足數位時代的超越國界特性，也因此EU VAT也隨著數位時代服務型態的演進，不斷地調整其制度，2017年底到2018年初期間，英國財政單位也對Amazon 的VAT政策祭出了一套新規則，可以說從平台商到平台賣家都經歷了一場大震撼 。

BBC News: http://www.bbc.com/news/business-41658436

說這些不是要嚇你，但VAT這個議題對於有心涉入跨境的電商來說，絕對是一個必修學分。

presentation from Carlos Hernández @polimorfico

在Magento中，VAT的邏輯運作

是的，老派的4W1H總是說明一件事情的好方法，如果我們把一條完整的VAT規則視為一個How to，要讓它合理的運作需要三個部分組成：

• Where－地區與稅率的對應

  
  原則上，稅率會依照會員國有所不同，而這個對應關係是由歐盟經濟暨財政理事會所公告，在特定的狀況下，尤其是數位服務／產品的提供商，可能會有另一套第三方組織所公布的稅率對應，而這個稅率牽扯到您會不會接到稅務機關的關切，請務必由您的法務／會計單密切注意相關動態，同步將這個對應關係反應到Magento的系統中。

 

• Which－適用的商品

  
  在跨境電商的情境中，雖然是最終使用者手上拿的是同一套商品，可能由於原物料供應地或是在地化的需求，會因為稅率而給定不同的最終售價，也就是說，透過這段設定，您可以在編輯商品的過程中，指定其相對應的稅務識別。

 

• Who－適用的對象

  
  誰會套用到一條規則？或許您的商業模式同時存在B2B與B2C兩種客戶，或許您會對特定階層的客戶提供免稅優惠，或許有其他的或許；在Magento中可以為您的客戶建立群組，而一條完整的規則，當然包含了"誰將適用"這段描述。

 

你可能會問，When－何時套用呢？

在Magento的系統中，您可以同時存在數條規則，當然管理者要幫每條規則起一條好記又識別度高的名字，在預設的管理介面中，您可以為每條規則指定發生的時間與先後順序，比方說，發生在計算運費之前／或之後？在甚麼情況下會產生兩條規則的優先順序？特定VIP客戶結帳時是否可以跳過這段過程等等。

大致的邏輯運作有了，不過這篇文章並不是寫給後台管理員當參考手冊用的，Step by step的操作圖解，我們就暫且按下不表，有興趣深入研究的讀者，還請參考以下的延伸閱讀深入了解。

以上就是本篇對EU VAT的介紹，看更多與Magento相關文章，別忘訂閱歐斯瑞電子報，或追蹤我們的粉絲專頁，不錯過最新文章喔！下一篇文章: 淺談VAT Number的認證機制，與Magento的邏輯運作

更多Magento相關文章請看: Magento教學導覽

 

延伸閱讀：

[Magento how to]：Value Added Tax (VAT)

[Magento how to]：Setting Up VAT ID Validation

 

參考資料:

[資策會] : 歐盟加值稅(EU Value-Added Tax)2015新制簡介

[wiki]：European Union value added tax